До 31 декабря 2020 года, несмотря на Brexit, Великобритания рассматривалась как государство-член EC. С 1 января 2021 года она стала отдельной таможенно-регулирующей зоной. По этой причине изменились правила налоговых расчетов и выставления счетов. Вы продаете товары или предоставляете услуги британским компаниям? В этой статье объясняется, как выставлять счет после Brexit.
23 июня 2016 года британцы приняли решение о выходе Великобритании из ЕС. 1 февраля 2020 года вступили в силу положения соглашения о выходе с 11-месячным переходным периодом. В период с февраля по конец 2020 года, несмотря на официальный выход из EC, отношения между Великобританией и ЕС оставались неизменными. После переходного периода, с 1 января 2021 года, Великобритания является отдельной таможенной зоной. На практике это означает, что с наступлением нового года действующие для ЕС правила выставления счетов британским подрядчикам больше не действуют.
Что изменилось?
До 31 декабря правила налоговых расчетов между Польшей и другими странами Евросоюза (в том числе Великобританией) не были сложными. После переходного периода она рассматривается как третья страна, что во многом меняет правила налоговых расчетов и выставления счетов. Приобретения и поставки внутри EC заменят импорт и экспорт по аналогии с другими странами, которые не входят в ЕС. Перемещение товаров за пределы ЕС, то есть экспорт в Великобританию и доставка товаров в Польшу, будет подлежать дополнительным таможенным процедурам и контролю.
Важно : в соответствии с налоговой политикой торговля между «третьей» страной – Великобританией и государствами-членами ЕС должна осуществляться с учетом таможенных процедур. Однако в последние дни 2020 года представители Великобритании и ЕС пришли к соглашению по этому поводу. Согласно подписанному ими документу, торговля между островами и государствами-членами ЕС будет свободна от таможенных пошлин и количественных ограничений.
Новые правила выставления счетов британским компаниям
Brexit повлек за собой не только налоговые изменения, но и изменения в правилах выставления счетов.
С 1 января 2021 года при выставлении счета компании из Великобритании больше не нужно указывать его номер плательщика VAT-EU в документе. Это было необходимо только для целей транзакций в ЕС.
Если вы продаете услуги клиенту из Великобритании
По закону местом оказания услуг заказчику из „третьей” страны является страна покупателя. Именно он обязан начислить НДС, согласно законодательству своей страны. Если вы предоставляете услуги клиенту в Великобритании, они облагаются налогом в Великобритании. При выставлении счета необходимо указать аннотацию « odwrotne obciążenie».
Если вы покупаете услуги у клиента из Великобритании
Если компания из Великобритании предоставляет вам услуги, вы получите счет, облагаемый налогом в соответствии с законодательством Великобритании. Однако с 1 января 2021 года вы не будете рассматривать такой счет, как раньше, то есть как покупку услуг внутри ЕС. Следовательно, вычесть НДС будет невозможно.
Если вы продаете товары покупателям из Великобритании
Принимая во внимание тот факт, что в результате Brexit приобретение товаров внутри Сообщества превратилось в экспорт, при выставлении счета применяется ставка НДС 0%.
Если вы покупаете товары у клиентов из Великобритании
Если вы покупаете товары у клиентов из Великобритании, согласно новому закону, поставки не внутри Сообщества являются импортом. Хотя в такой ситуации счет выставляется не вами, вы обязаны выполнить необходимые формальности, связанные с транспортировкой и возможными проверками.
Brexit и налоговые расчеты в Великобритании – что еще нужно знать?
- Если вы предоставляете услуги подрядчику в Великобритании, заполняя налоговую декларацию (или, скорее, часть декларации JPK_VAT), вам не нужно показывать их в рубриках декларации:
– «Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju» и
– «w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy».
В новых реалиях указывать услугу нужно будет только в разделе «Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju».
- Вам не нужно будет указывать услуги, предоставленные британским клиентам, в декларации VAT-EU.
- Если вы торгуете с Великобританией, вам понадобится номер EORI с 1 января 2021 года. EORI – это идентификационный номер каждого предприятия, который отправляет или импортирует товары из стран за пределами Европейского Союза.