Услуги фрилансеров в сегодняшние дни пользуются все большей популярностью и конечно же случается так, что польской фирме тоже требуются услуги иностранных специалистов, которые предлагают свои услуги. Вместе с желанием трудоустроить фрилансера из-за пределов Польши возникает так же масса вопросов о том, каким образом это сделать правильно, чтобы не было вопросов со стороны налоговых органов Польши. В этой статье мы попытаемся разобрать основные аспекты этого вопроса.
Когда иностранный фрилансер является лучшим решением?
Искать исполнителя за пределами Польши обычно заставляет либо специфика задания, когда не удается найти специалиста ближе, либо банально цена вопроса – может оказаться что исполнитель из другой страны окажется просто более дешевым решением вопроса. Так же помощь фрилансера может быть полезной, когда задача выполняется на специфическом рынке, особенности которого могут быть известны только местным. И тут речь не только в знании местного языка.
Нужно ли удаленному работнику разрешение на работу в Польше?
Трудоустройство иностранцев на территории Польши регулируется законом о промоции трудоустройства и институтах рынка труда. Этот закон описывает условия получения разрешения на работу иностранцами и пребывания их на территории Польши. Этот закон не применим вместе с тем в ситуации, когда иностранец не находится и не планирует находиться на территории Польши. Если работодатель находит работника на удаленную работу за пределами Польши, нет необходимости получать для такого работника разрешение на работу.
Налоги, которые необходимо заплатить
Трудоустраивая польского фрилансера, работодатель платит за него подоходный налог (PIT). Начиная работу с фрилансерами из-за пределов Польши нужно помнить о другом налоге (podatek u źródła) – единовременный подоходный налог. Такой налог может появиться во время сотрудничества польский фирмы с иностранным фрилансером или фирмой, которая работает в другой стране. Сумма такого налога может составить даже 20% от суммы транзакции, а обязательство оплаты лежит в данном случае на работодателе. Налог этот может касаться исполнителей из всех стран мира, включая страны Европейского Союза.
Налог (u źródła) возникает, когда выплачиваемое вознаграждение касается:
- авторских прав (например покупка лицензии на ПО, перевод, проектирование логотипа),
- лизинг (оборудования),
- услуги консалтинга, бухгалтерские, анализ рынка, юридические услуги, рекламные услуги, управление и контроль, обработка данных, услуги рекрутации и подбора персонала, гарантии и поручительства, а так же другие услуги подобного характера.
Если услуга, которую выполняет для вас иностранец не находится в вышеперечисленном списке, то этот налог вероятнее всего не применяется. Не примеряется он и в случае (для примера) покупки доменного имени, покупки услуг хостинга или при доступе к какому-либо приложению. Но даже если выполняемая услуга находится в списке выше, можно уйти от оплаты этого налога.
Сертификат налоговой резиденции позволяет избежать налога (podatek u źródła)
Налога, о котором мы писали выше можно избежать, если у вас есть сертификат налоговой резиденции вашего иностранного исполнителя. Этот документ подтверждает, что конкретный человек (фирма) проживает в определенной стране и там платит налоги. Без сертификата налоговой резиденции невозможно использовать освобождение от уплаты этого налога.
Дополнительно неплохо ознакомиться с договором о избежании двойного налогообложения между Польшей и страной вашего фрилансера. Если такой договор существует, то в большинстве из них прописано обоюдное согласие на освобождение от уплаты такого налога. Если же договор между Польшей и этой страной не подписан, то возможности избежать такого налога нет. Список стран, с которыми Польша имеет договор о избежании двойного налогообложения можно проверить на странице Министерства Финансов.
Какой тип договора?
Фрилансеру, который не ведет предпринимательской деятельности можно предложить любой из гражданско-правовых договоров (umowa o dzieło, zlecenie). Договора составляются идентично, как и для польских исполнителей.
Оплата платежей ZUS
Трудоустройство польского фрилансера может быть связано с оплатой за него отчислений в социальные фонды (ZUS). Должен ли работодатель платить такие платежи при подписании договора с иностранным фрилансером?
К счастью – нет. За работника, который физически в Польше не находится такие платежи оплачивать нет необходимости.
VAT от импорта услуг
Немного иначе обстоят дела с фрилансерами, которые ведут предпринимательскую деятельность. Если иностанец-исполнитель ведет предпринимательскую деятельность (фирму) взаимоотношения с ним являются для польской фирмы импортом услуг, который связан с обязательным учетом НДС (VAT) по стороне получателя услуги – в нашем случае польской фирмы. Учет операций импорта услуг происходит на основании полученной от исполнителя фактуры.