КАСАЕТСЯ ТОЛЬКО ЗАРЕГИСТРИРОВАНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ VAT (НДС)
От 01.10.2020 вступают в силу изменения сдачи деклараций VAT и файлов JPK.
Дейсвительные плательщики VAT будут сдавать от октября обновлённую версию совмещенной декларации VAT с файлом JPK – так называемый JPK_VAT: JPK_V7M и JPK_V7K.
Как видим, обязательств прибавится, а Министерство Финансов будет «премировать» предпринимателей штрафами на 500 злотых за каждую ошибку в новом JPK_VAT._
Новый файл JPK_VAT Будет состоять из двух частей – декларативной и информационной.
Мы уже готовы подавать декларации в новом формате, но некоторые обязательства накладываются и на наших клиентов, которые выставляют фактуры продажи – речь идет о идентификации фактур исходя из так званых товарных групп GTU или просто кодов GTU.
Продавцы выставляющие фактуры продажи (а так же кассовые чеки с NIP – упрощенные фактуры), от 1.10.2020 года, обязаны описывать товарные группы GTU на своих фактурах. На фактуре должна появится колонка с кодом GTU, а так же процедуры продажи FP.
Список кодов товарных групп GTU:
GTU_01 – Алкогольные напитки – Алкоголь, пиво, вино, напитки полученные путём ферментации.
GTU_02 – Все виды топлива – авиатопливо, бензины, дизельное топливо, а так же биодизель.
GTU_03 – Топочный мазут в значении положений об акцизном налоге, смазочные масла, прочие масла, консистентные смазки и смазочные препараты.
GTU_04 – Табак и жидкости для электронных сигарет
GTU_05 – Отходы
GTU_06 – Электронные устройства и компоненты для них: такие как тонеры, упаковочная плёнка, процессоры, компьютеры, жесткие диски, сотовые телефоны, игровые консоли, фотоаппараты и другие устройства описанные в poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 приложения номер 15 к закону о VAT.
GTU_07 – Автомобили и запчасти к автомобилям,
GTU_08 – Благородные металлы и не только, такие как серебро, золото, платина, отходы из благородных металлов, бижутерия, ювелирные изделия, монеты, алюминиевая проволока и другие товары описанные в позиции 1-3 приложения номер 12 к закону о VAT а так же позиции 12-25, 33-40, 45, 46, 56 и 78 приложения номер 15 закона о VAT.
GTU_09 – Лекарства и медицинские изделия.
GTU_10 – Недвижимость и земельные участки.
GTU_11 – Услуги по передаче квот на выбросы парниковых газов.
GTU_12 – Нематериальные услуги – консалтинг, бухгалтерский учет, юриспруденция, менеджмент, обучение, маркетинг, центральные компании, реклама, исследования рынка и исследования общественного мнения, исследования и разработки.
GTU_13 – Транспортные услуги и услуги хранения.
Список кодов для процедур:
SW – Продажа с последующей высылкой товара
EE – Телекоммуникационные услуги
TP – Сделки, в которых есть связи между покупателем и поставщиком
TT_WNT – Внутриунийная покупка товара при трёхсторонней транзакции – упрощенная процедура.
TT_D – Доставка товаров и услуг за пределы страны при трёхсторонней транзакции, упрощенная процедура.
MR_T – Туристические услуги, рассчитанные по процедуре маржи.
MR_UZ – Доставка подержанных товаров, произведений искусства, коллекционных вещей и антиквариата.
I_42 – Поставка товаров внутри ЕС после импорта этих товаров в соответствии с таможенной процедурой 42 (импорт)
I_63 – Поставка товаров внутри Сообщества после импорта этих товаров в соответствии с таможенной процедурой 63 (импорт)
B_SPV – Продажа одноразового ваучера при продаже ваучеров на свои услуги.
B_SPV_DOSTAWA – Доставка товаров в рамках проданного бона.
B_MPV_PROWIZJA – Посреднические услуги по продаже ваучеров на услуги, которые не оказываются непосредственно налогоплательщиком.
MPP – Операции, в отношении которых применяется обязательство применять механизм разделенных платежей
Дополнительные обозначения для документов продажи:
RO – Внутренний сводный документ из кассовых аппаратов (например, ежемесячный отчет, ежедневный отчет из кассы)
WEW – Внутренний документ (например, обратное начисление НДС в связи с бесплатной доставкой товаров)
FP – Фактура о которой речь в art. 109 ust. 3D закона о VAT – фактура, которая выставлена к кассовому чеку.
Дополнительные обозначения для документов закупки:
MK – фактуры, обозначенные аннотацией „metoda kasowa”
VAT_RR – в случае фактур VAT RR, о которых речь в art. 116 закона о VAT.
WEW – в случае внутреннего документа, пример: внесение ежегодной корректировки предварительного налога в связи с изменением коэффициента вычета предварительного налога.
MPP – сделка с обязательством применения механизма раздельного оплаты.
IMP – налог на импорт товаров согласноо art. 33a закона о VAT
Уже сейчас следует контактировать с продавцами ПО, которое вы используете для выставления фактур, чтобы с октября начать применять на фактурах вышеобознеченные коды.
Необходимо будет так же обозначать фактуры закупки в соответствии с описанными выше обозначениями.
Для того, чтобы мы могли правильно сдавать ваши декларации VAT_JPK вашей обязанностью будет правильное обозначение выставляемых и получаемых фактур. Как мы уже говорили в начале статьи – штраф за ошибки использования вышеописанных новшеств – 500 злотых.